內(nèi)部控制是通過對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有效評(píng)估,不斷加強(qiáng)對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的控制,把各種風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi),是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的一種最佳方法。為系統(tǒng)性的做好風(fēng)險(xiǎn)管理,魯西集團(tuán)導(dǎo)入《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,建立內(nèi)部控制管理體系并不斷結(jié)合實(shí)際調(diào)整完善,確保了企業(yè)始終能夠沿著健康穩(wěn)定可持續(xù)的發(fā)展道路闊步前行。
魯西集團(tuán)在學(xué)習(xí)應(yīng)用各種管理標(biāo)準(zhǔn)的過程中摸索出一套經(jīng)驗(yàn),堅(jiān)持“先進(jìn)、適用、可持續(xù)”的原則建立并不斷完善管理體系,魯西集團(tuán)的內(nèi)控管理體系建設(shè)顯示出獨(dú)特的特點(diǎn)。
貫標(biāo)培訓(xùn),應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)首先要學(xué)習(xí)理解標(biāo)準(zhǔn),邀請會(huì)計(jì)師事務(wù)所專家到企業(yè)講解標(biāo)準(zhǔn)。各部門負(fù)責(zé)人及采購、銷售、財(cái)務(wù)、審計(jì)等經(jīng)營領(lǐng)域相關(guān)人員參加集中培訓(xùn),各部門負(fù)責(zé)人再組織內(nèi)部人員學(xué)習(xí)。通過各層級(jí)對學(xué)習(xí)效果進(jìn)行考試驗(yàn)證,考試結(jié)果與績效掛鉤,一系列措施做實(shí)貫標(biāo)環(huán)節(jié)。
建立體系建設(shè)小組,各部門設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理員,小組成員和風(fēng)險(xiǎn)管理員強(qiáng)化訓(xùn)練。不但要熟悉標(biāo)準(zhǔn)還要會(huì)應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn),在學(xué)習(xí)理解標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步學(xué)習(xí)國內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)管理事件案例,到同行標(biāo)桿單位學(xué)習(xí)交流體系建設(shè)經(jīng)驗(yàn)做法。辨識(shí)企業(yè)各種風(fēng)險(xiǎn),針對風(fēng)險(xiǎn)控制編寫管理制度,做到既符合標(biāo)準(zhǔn)的要求,更要符合工作實(shí)際,并且要求制度內(nèi)容盡可能的精煉,語言要通俗易懂。每項(xiàng)制度經(jīng)小組集中評(píng)審后,再進(jìn)行模擬測試,反復(fù)修改完善確認(rèn)后才報(bào)領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)審批。通過這些措施保證了標(biāo)準(zhǔn)的轉(zhuǎn)化效果。
建立內(nèi)部評(píng)價(jià)機(jī)制。堅(jiān)持每年至少組織開展一次內(nèi)部評(píng)價(jià),抽調(diào)各部門業(yè)務(wù)骨干組成評(píng)價(jià)小組,深入現(xiàn)場對各項(xiàng)制度的適宜性、執(zhí)行情況進(jìn)行系統(tǒng)檢查,發(fā)現(xiàn)的問題小組集中評(píng)審、分析原因,有針對性的整改。持續(xù)提升體系運(yùn)行質(zhì)量。
重視第三方評(píng)價(jià),每年邀請專業(yè)機(jī)構(gòu)人員對內(nèi)控體系有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。專業(yè)人員重點(diǎn)從標(biāo)準(zhǔn)的理解與運(yùn)用、其他企業(yè)好的經(jīng)驗(yàn)做法等方面進(jìn)行指導(dǎo)。企業(yè)針對專業(yè)人員提出的意見逐項(xiàng)進(jìn)行研究討論,借鑒吸收再改進(jìn)。
企業(yè)管理可應(yīng)用的標(biāo)準(zhǔn)有很多,關(guān)鍵是企業(yè)如何應(yīng)用,既不能生搬硬套,也不能脫離標(biāo)準(zhǔn)要求,結(jié)合實(shí)際轉(zhuǎn)化為企業(yè)內(nèi)部管理標(biāo)準(zhǔn),才能發(fā)揮應(yīng)有的作用。